Nová novela zákona o DPH přináší od 1. ledna 2025 zásadní změny, které výrazně ovlivní všechny plátce DPH i podnikatele. Podívejte se, co vás čeká a jak se na změny připravit.
Co přináší novela zákona o DPH?
Plánovaná novela obsahuje celkem 445 změn a 35 přechodných ustanovení, která reflektují nové evropské směrnice, judikaturu Soudního dvora EU a zkušenosti z praxe. Cílem je zjednodušení pravidel, odstranění nejasností a modernizace zákona, která bude mít zásadní dopad na všechny plátce DPH.
Klíčové změny v novele zákona o DPH 2025
1. Zkrácení lhůty pro uplatnění odpočtu DPH
Nově bude možné uplatnit nárok na odpočet DPH pouze do dvou let od konce kalendářního roku, ve kterém vznikl. Současná lhůta tří let se zkrátí na dva roky, což vyžaduje důslednější evidenci dokladů.
Příklad: Pokud plátce získá nárok na odpočet v srpnu 2025, může jej uplatnit do konce roku 2027, zatímco nyní by mohl až do roku 2028.
2. Povinnost vrátit odpočet DPH u neuhrazených závazků
Pokud závazek zůstane neuhrazený déle než 6 měsíců po splatnosti, bude plátce povinen vrátit odpočet DPH uplatněný na této faktuře. Tato změna má omezit zneužívání systému.
Příklad: Faktura splatná 1. února 2025 musí být uhrazena do 1. srpna 2025, jinak bude odpočet DPH vrácen.
3. Rozšíření možnosti opravy základu daně u nedobytných pohledávek
Lhůta pro opravu základu daně u nedobytných pohledávek se prodlužuje na 7 let, což přináší větší flexibilitu při řešení pohledávek vůči neplátcům.
4. Převod podniku a nucený prodej majetku
Novela zpřesňuje pravidla pro převod majetku a právní nástupnictví. V těchto případech nebude možné uplatnit režim přenesení daňové povinnosti.
5. Místo plnění u virtuální účasti na akcích
Novela zavádí jasná pravidla pro určení místa plnění při virtuální účasti na akcích, jako jsou webináře nebo virtuální konference.
Změny v povinné registraci k DPH
Nový systém registrace k DPH zavádí dva limity:
- První limit: Obrat nad 2 miliony Kč za kalendářní rok. Registrace od 1. ledna následujícího roku.
- Druhý limit: Obrat nad 2 536 500 Kč během roku. Registrace od druhého dne po překročení tohoto limitu.
Příklad: Podnikatel, který dosáhne obratu 2,6 milionu Kč k 30. září 2025, se musí registrovat jako plátce od 1. října 2025.
Další klíčové změny
- Úprava pravidel pro místo plnění při dodání zboží do EU.
- Rozšíření osvobození od DPH pro vzdělávací služby.
- Prodloužení časového testu pro osvobození převodu nemovitostí.
- Zahrnutí plnění při dodání nemovitostí do obratu.
Jak se na změny připravit?
- Analýza aktuálního stavu: Zhodnoťte, jak změny ovlivní vaše podnikání.
- Konzultace s daňovými poradci: Získejte odbornou radu ohledně specifických dopadů novely.
- Aktualizace systémů: Ujistěte se, že vaše účetní software odpovídá novým požadavkům.
Závěr
Novela zákona o DPH od roku 2025 přináší zásadní změny, které ovlivní všechny plátce. Doporučujeme věnovat dostatečnou pozornost přípravě, aby byl přechod na nové podmínky co nejsnazší.
FakturaOnline.cz. “Velká novela zákona o DPH od 1. 1. 2025: Jaké zásadní změny mohou plátci očekávat?” [online]. Dostupné z: https://www.fakturaonline.cz/
